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コラム
財務改善・債権管理で確認したい会計処理、税務、法務の論点を整理しています。
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税務調査で源泉徴収漏れを指摘されたら｜追徴額の計算と3つの指摘パターン
源泉徴収漏れで追徴されるのは本税＋不納付加算税10%＋延滞税。外注費と給与の区分ミス・士業報酬・非居住者への支払いが3大指摘パターンです。不納付加算税の計算方法、自主納付で5%に軽減する方法、指摘後の実務フローをまとめました。事例ベースの判定フロー、税理士関与の効果、再発防止のための社内チェック体制まで実務的に整理。
更正の請求とは｜やり方・期限・必要書類を税目別に解説【税金還付の手続き】
更正の請求のやり方・提出期限・必要書類を所得税・法人税・消費税の税目別に解説。確定申告で税金を多く納めてしまった場合の還付手続きと、修正申告との違い、更正の請求書の書き方をまとめています。請求から減額更正通知が届くまでの期間目安、5年の請求期限と起算日、修正申告との使い分け基準も整理しています。
税務調査で交際費が否認される基準｜上限・5,000円ルールと指摘パターン
税務調査で交際費が否認される基準を解説。租税特別措置法61条の4に基づく800万円定額控除、飲食費除外の1万円ルール（令和6年改正）、福利厚生費との区分、社内飲食・ゴルフ・冠婚葬祭での指摘パターンと証拠書類の整備方法をまとめました。取引先別の証憑整備例、税理士関与時のチェック項目、否認後のリカバリー策まで実例ベースで紹介。
税務調査で棚卸資産が指摘される7つのポイントと対策
税務調査で棚卸資産・在庫が指摘されやすい7つのポイントと、否認を防ぐ実務対策を解説。期末在庫の過少計上、評価損の否認、未着品・預け在庫の計上漏れなど、調査官が重点チェックする項目を法令根拠とあわせて整理。事前準備チェックリスト付き。在庫管理ソフトの選び方、棚卸し当日の運用手順、税理士関与時のチェック項目まで実務的に紹介。
税務調査で売上除外を指摘されたら？ペナルティの内容と対処法を解説
税務調査で売上除外（売上の計上漏れ・意図的な除外）を指摘された場合のペナルティと対処法を解説。重加算税35%・7年遡及のリスク、調査官が着目するポイント、指摘を受けた際の初動対応を整理します。計上漏れと意図的除外の判断基準、調査前の自主修正による軽減幅、過去分の遡及対象期間まで実務目線で網羅。
修正申告のデメリット5つとリスク｜応じる前に確認すべき判断基準
税務調査で修正申告を求められたら、すぐ応じるのは危険です。不服申立ての権利喪失・加算税・信用低下など5つのデメリットと、更正処分との比較で損をしない判断基準を解説します。反面調査リスク・社内通報義務との関連・将来の融資審査への影響、不服申立てとの比較まで、安易な署名で失う権利を解説。
税務調査の7年遡及｜脱税・重加算税で調査期間が延びるケースと対策
税務調査は通常3〜5年ですが、脱税や重加算税が課されるケースでは最長7年まで遡及されます。国税通則法70条の規定、7年遡及の対象となる行為、追徴税額の増大メカニズム、防止策を解説します。7年遡及対象になる仮装隠蔽の典型例、重加算税35%との組み合わせインパクト、自主修正での軽減判断まで実務的に解説。
税務調査で外注費が給与認定される基準｜否認リスクと追徴額の対策
税務調査で外注費が給与認定される5つの判断基準を、建設業の一人親方・IT常駐フリーランスの事例で解説。消費税の仕入税額控除否認、源泉所得税、加算税を含む追徴額の目安と、契約書・請求書・検収記録の整備方法を整理します。
売上の期ずれ・期またぎ｜税務調査の指摘1位を防ぐ3つの対策と業種別チェックリスト【2026年版】
売上の期ずれ・期またぎ計上ミスは税務調査の指摘件数1位。検収・引渡基準のずれが発覚すると過少申告加算税10〜15%と延滞税が課されます。建設業・IT・小売の業種別チェックポイント、親会社・子会社で決算期が異なる場合の注意点、決算前3つの対策、修正申告の進め方、調査官の指摘対応のコツまで実務目線で整理しました。
2割特例が2026年9月終了｜届出と選択肢を解説
インボイス制度の2割特例は2026年9月30日で終了します。終了後の3つの選択肢（簡易課税・本則課税・免税事業者への復帰）を比較し、届出期限や判断基準、2026年10月までの準備タイムラインを実務目線で解説します。事業者規模別の選び方、税理士相談のタイミング、終了直前の駆け込み対応リスクまで実務的に整理しました。
更正処分と不服申立て｜修正申告との違いと手続きの全体像
税務調査で更正処分を受けた場合の不服申立て手続きを解説。修正申告との違い、再調査の請求・審査請求・行政訴訟の流れ、各段階の期限と認容率、中小企業経営者が押さえるべき実務ポイントをまとめました。不服申立て中の納税義務、加算税・延滞税の取扱い、税理士関与のタイミング、訴訟費用と勝訴の見通しまで実務的に整理。
無申告のペナルティ｜税務調査で課される加算税と法人特有のリスク
法人が無申告のまま税務調査を受けた場合のペナルティを解説。無申告加算税の税率（15%・20%・30%）、延滞税・重加算税との関係、青色申告取消しや繰越欠損金の喪失など法人特有のリスク、自主的な期限後申告による軽減策をまとめました。実例ベースの追徴試算、青色取消後の復活手続き、税理士関与による軽減効果まで実務的に解説します。