Column

コラム

財務改善・債権管理で確認したい会計処理、税務、法務の論点を整理しています。

117件の記事を掲載中 - 4ページ目

税務調査の7年遡及｜脱税・重加算税で調査期間が延びるケースと対策

税務調査は通常3〜5年ですが、脱税や重加算税が課されるケースでは最長7年まで遡及されます。国税通則法70条の規定、7年遡及の対象となる行為、追徴税額の増大メカニズム、防止策を解説します。

税務調査で外注費が給与と認定されるケースが増えています。国税庁の5つの判定基準、給与認定された場合の消費税・源泉税への影響、建設業・IT業で特に注意すべきポイント、否認を防ぐ契約書・実態整備の方法を解説します。

売上の期ずれ（期またぎ計上ミス）は税務調査の指摘件数1位。検収・引渡基準のずれが発覚すると過少申告加算税10〜15%と延滞税が課されます。建設業・IT・小売の業種別チェックポイントと、決算前に実践できる3つの対策を整理しました。

インボイス制度の2割特例は2026年9月30日で終了します。終了後の3つの選択肢（簡易課税・本則課税・免税事業者への復帰）を比較し、届出期限や判断基準、2026年10月までの準備タイムラインを実務目線で解説します。

税務調査で更正処分を受けた場合の不服申立て手続きを解説。修正申告との違い、再調査の請求・審査請求・行政訴訟の流れ、各段階の期限と認容率、中小企業経営者が押さえるべき実務ポイントをまとめました。

法人が無申告のまま税務調査を受けた場合のペナルティを解説。無申告加算税の税率（15%・20%・30%）、延滞税・重加算税との関係、青色申告取消しや繰越欠損金の喪失など法人特有のリスク、自主的な期限後申告による軽減策をまとめました。

白色申告の個人事業主が税務調査に選ばれる理由と、収支内訳書の記載ポイント、推計課税のリスク、帳簿保存義務（所得税法232条）、青色申告への切り替えメリットまで実務対策を解説します。

売掛金が回収不能になった場合の仕訳方法と損金処理の要件を解説。法律上・事実上・形式上の3つの貸倒れ要件、貸倒引当金との違い、税務調査で否認されないためのポイントまで、経理担当者向けに実務手順をまとめました。

税務調査が10年以上来ない法人・個人事業主の特徴と理由を解説。来ないから安心とは限らない根拠、調査対象に選ばれるきっかけ、今からやるべき備え方まで、実務的な視点でまとめました。

国税庁2026年の延滞税率（2か月以内2.4%・超過8.7%）と加算税率（過少申告・無申告15〜20%・重加算税35〜40%）を一覧化。4パターンの追徴シミュレーションで自社の負担額がすぐ計算でき、自主修正で加算税が免除される条件も解説します。

税務調査が入る確率を業種別に解説。国税庁の事務年度実績から法人・個人事業主それぞれの実調率を整理し、調査対象になりやすい業種の特徴と事前対策をまとめました。

税務調査で経費が否認されやすい11項目を事例つきで解説。交際費、外注費、役員報酬、海外出張費、修繕費など、よくある指摘パターンと否認を防ぐための証拠書類の整備方法をまとめました。